Налоговой службой будет автоматизирован процесс получения сведений, касающихся вкладов населения.
В письме Федеральной налоговой службы (ФНС) России от 29 мая 2014 года «О запросах в банки и ответственности банков», подписанном заместителем руководителя ФНС Даниилом Егоровым утвержден ряд обновленных рекомендаций, касающихся заполнения мотивировочной части запросов в банки по выпискам по счетам, принадлежащим физическим лицам. Необходимость в проведении изменений возникла по причине вступления в силу положений Налогового кодекса (внесение поправок состоялось в июне прошлого года ФЗ № 134), позволяющих налоговикам, не имея санкций суда, обращаться в банки с требованием предоставления им всех данных об имеющихся у физических лиц открытых банковских счетах, а также движении средств по ним. Но если прежде предполагалось, что получение таких данных налоговикам возможно только в том случае, если у них есть виза своего руководства, то сейчас, согласно указанному выше письму ФНС, получение доступа к банковской тайне доступно для любого сотрудника инспекции, проводящего налоговую проверку, согласно ст. 93.1 Налогового кодекса.
По словам главного юриста экспертного центра TaxAdmin.ru Артемия Николаева, в данном случае мы говорим о миллионах запросов ежегодно. К физическим лицам постоянно приковано внимание налоговой службы, и теперь даже в ходе проверки юридического лица налоговики имеют право потребовать предъявить им выписки со счетов физических лиц для определения, к примеру, не практикует ли конкретное предприятия выплаты серых зарплат. Про проверки деклараций на налоговые вычеты даже говорить не приходится. Разумеется, все выписки со счетов будут находиться на хранении в базе налоговой службы.
Налоговая служба согласно с таким нововведением.
По словам представителя ФНС, информация от финансово-кредитных организаций необходима налоговикам для того, чтобы анализировать финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков, во время проведения камеральных налоговых проверок, подготовки к тому, чтобы провести выездную налоговую проверку, а также непосредственно в ее процессе.
В этом же письме ФНС поручила находящемуся в её ведомстве ФГУПу, который отвечает за программное обеспечение инспекций, довести до автоматизации процесс рассылки запросов в банки. В соответствии с официальной статистикой ФНС, только за 2012 год (более новая информация на сайте налоговой службы отсутствует) проведено более 8 млн. камеральных проверок деклараций, поданных физическими лицами.
Вместе с тем, письмо утверждает также и ряд рекомендаций относительно информирования банков об ответственности за отказ предоставить сведения о своих клиентах. Согласно обновленной редакции ст. 135.1 Налогового кодекса, которая буквально в мае вступила в силу, в случае отказа сообщать данную информацию, её предоставления при нарушении положенного срока (в течение 3-х дней с получения запроса) или указания ложной информации банк может быть оштрафован в размере 20 тыс. рублей. В своем письме Егоров указывает на необходимость в любом новом запросе предупреждать банки о возможном штрафе.
Как следует из слов вице-президента банка «Интеркоммерц» Светланы Пузиной, новый порядок, несомненно, вызовет увеличение нагрузки на банки: они столкнутся с необходимостью привлечения дополнительного персонала, который будет заниматься сбором, контролем и отправкой соответствующих сведений в налоговую службу. При этом, как считает Пузина, стоит учитывать, что на передачу сведение дается всего три дня — срок маленький, а если у банка имеется широкая сеть подразделений, потребуется четкое координирование действий большого количества сотрудников в сжатое время.
Как полагает партнер юридической фирмы «Некторов, Савельев и партнеры» Егор Батанов, поправки, которые вступят в силу 1 июля, приняты почти год назад — банки имели достаточно времени для подготовки к изменениям и налаживания внутренней системы сбора и передачи в налоговые органы информации, касающейся открытия и закрытия счетов, принадлежащих физическим лицам.
