Свыше 13 тыс. россиян, в этом году успевших осуществить рефинансирование ипотечных кредитов через ГК «Дом.рф», не получат вычет по налогу на доходы по процентам, которые они уплатили банкам. Проблему содержат нормы Налогового кодекса, дающего право на вычет по процентам при условии, что кредит выдал банк. Власти и «Дом.рф» пообещали решение этой проблемы, но пока те, кто заинтересован в рефинансировании, должны выбирать банк во избежание потери налогового вычета.
Минфином опубликовано письмо, устанавливающее право граждан, рефинансировавших ипотеку, на вычет по налогу на доходы физлиц (НДФЛ) по процентам, которые были ими уплачены по кредиту. В соответствии с нормой, право на вычет не возникает в случае рефинансирования ипотеки организацией, не получившей банковской лицензии (ст. 210 НК РФ). Получается, что вычетом не могут воспользоваться заемщики, рефинансирующие ипотеку в ГК «Дом.рф».
Как сказал руководитель аналитического центра «Русипотека» Сергей Гордейко, на сегодняшний день кредиты рефинансируются через «Дом.рф» с применением нескольких схем. Самый распространенный вариант — агентский договор. В этом случае банк—партнер «Дом.рф» выступает в качестве агента и от имени «Дом.рф» производит заключение с клиентом договора на рефинансирование. Вторая схема состоит в том, что банк-партнер действует от своего имени, но потом кредит продается «Дом.рф». При этом, по словам Гордейко, право на вычет заемщик не имеет в обоих случаях, так как конечный кредитор в любом из них представлен не имеющей банковской лицензии госкорпорацией. Более того,по словам руководителя налоговой практики BMS Law Firm Давида Капианидзе, «Дом.рф» рефинансирует кредиты и через банк «Российский капитал», и тогда, даже при условии, что "Дом.рф" - единственный акционер банка, право на вычет будет действовать, так как "Российский капитал" работает по банковской лицензии.
«Русипотека» располагает данными, что за 7 мес. т.г. «Российским капиталом» было рефинансировано 2,4 тыс. ипотечных кредитов на сумму 4,6 млрд руб., тогда как «Дом.рф» рефинансировано 13,2 тыс. кредитов (23,7 млрд руб.). Получатели последних подвергают себя риску остаться без налогового вычета. По словам Гордейко, средняя сумма рефинансированного кредита в «Дом.рф» - 1,8 млн руб., ставка - 9% годовых, за год на такой кредит начислят около 161 тыс. руб. процентами. По словам Капианидзе, вычет равен 13% от уплаченных заемщиком процентов, то есть если среднестатистическому россиянину, рефинансировать кредит напрямую через "Дом.рф", то он ежегодно не получит из бюджета в виде вычета 20,9 тыс. руб.
По словам экспертов, проблема рефинансирования ипотеки через госкорпорацию назрела давно. Год назад Минфин составил схожее письмо, которое запрещало вычеты при рефинансировании кредитов при посредничестве «Дом.рф» (бывшего АИЖК). Стоит отметить и наличие реальных кейсов, когда заемщики госкорпорации не получали вычет. Просто раньше заемщика лишали возможности выбора между «Российским капиталом» и госкорпорацией, а теперь она есть — с идентичными условиями. Как сказали в «Дом.рф», они и сами преимущественно предлагают вариант рефинансирования через банк «Российский капитал», поэтому клиентам проблема вычета не грозит. «Русипотека» располагает данными, что в июльские выдачи «Российского капитала» увеличились по сравнению с июньскими на 48,9%, а рост выдач в «Дом.рф» составил 2,45%.
Но это решение проблемы только для тех граждан, которые только планируют рефинансирование, те же, кто уже оформил кредит через госкорпорацию, уповают на поправки в законодательство. По словам партнера Taxology Алексея Артюха, тут дело больше не в том, что и как разъясняет Минфин, а в том, как сформулирован НК РФ. Мы имеем две государственные корпорации, выдающие кредиты, но при этом у них отсутствует банковская лицензия: "Дом.рф" и ВЭБ. Причем для ВЭБа в ст. 269 НК РФ предусмотрены особые оговорки, а вариант выдачи кредитов "Дом.рф" в ст. 210 НК РФ не учтен.
По словам представителей «Дом.рф», от госкорпорации уже направлен в Минфин ряд предложений о внесении изменений на уровне законодательства. Минфин признает, что проблема есть, прорабатывается возможность внесения поправок в НК РФ, что разрешит сложившуюся ситуацию. Актуально ли будет действие поправок применительно к ранее рефинансированным кредитам в «Дом.рф», не уточняется. Но подача декларации для получения налогового вычета возможна за 3 предыдущих года.
